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老板们注意!税务稽查的11个重点,查到必罚

发布日期:2022-09-28

严查开始,有以下情况的企业,要小心了!

一、企业所得税收入与增值税销售额不一致的

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,也就是(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%,这种公司或许有少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

二、多列或少列工资

有些公司为了能够多抵税或者少缴纳个税,人为地调节工资,这需要注意了,这些都是税局稽查的重点。

企业在自查的时候,可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。

三、公司库存异常

如果公司(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入大于50%,公司的存货可能存在账实不符,隐瞒收入的嫌疑。

四、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%,这个也是税务局重点关注的对象。

五、应纳税额处于临界点附近

一些公司为了享受小型微利企业的税收优惠,会去随意调整应纳税所得额。例如实际应纳税所得额110万的调整到了100万,实际应纳税所得额310万的调整到了300万等。

所以,如果企业应纳税所得额长期接近临界点,尤其收入和成本都很大的状况下,税局会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

六、预收/预付账款异常

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%(即当年预收账款余额/销售收入>20%),说明企业收到了很多款项,但没有发货,不符合常理,可能存在企业已经发货,但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数,且金额较大可能是收到了款项没有确认收入,有隐瞒收入的可能性。

七、应收账款/应付账款异常

1、如果公司当年新增应付账款大于销售收入的80%

应付账款过大,说明公司很多业务购货不付款,不符合常理,可能存在购买虚开发票的情形。

2、如果公司当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

公司赊销业务占比太大,缺少现金流但还能存活,违反常理,存在隐瞒收入的可能性。

八、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%,正常情况下企业新增的其他应收款占收入的比重较小,如果数额较大且年度终了后没有归还,可能会被税务局,视同对股东的分红,补缴20%个税。

其他应付款余额较大,可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

九、加油费、餐费、咨询费等费用异常

比如公司没有车,却有大量的加油费;个人消费的餐费、车费等异常;又如有些企业暴力税筹,咨询费支出被滥用,造成咨询费金额过大,这个也已成为虚开发票高危项目之一。

十、税负率异常

税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

税务机关通过评估,只要企业税负变动异常,不管是税负是过高还是过低,都会被稽查。

十一、企业长亏不倒

公司连续3年亏损,尤其是收入和成本费用都很大的时候,还连续3年亏损,出现这样的情况的要特别小心了。

一般情况下,长亏不倒违反常理,公司很可能存在调整利润的情况,比如隐瞒收入,虚列成本、通过关联交易避税等。

那么税局查账一般都如何查呢?

一般会重点查询以下4个方面:

1,查合同。查询双方签订合同的具体内容,从企业实际经营范围及需求出发,查看是否存在异常的交易情况;

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务,购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

3、查上下游。查询上下游的账簿,购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

4、查资金流。以结算方式为出发点,查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流,或者资金流异常回流,以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点,在面对发票问题时,一定保证发票、业务、资金三流一致,提供一条完整真实的证据链,否则还是有可能会被认定存在问题。

税局查账,一般什么时候查?

税务局税务检查一般是每年的5-12月,日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。

以下三种情况,税务机税务机关就有可能随时来检查:

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等